• سيتم إنشاء رقم التعريف الضريبي (NIF) الخاص بك أوتوماتيكيا بعد مدة من استلامك للبطاقة  , و سيتم إعلامك به على فضائك الشخصي في منصة المقاول الذاتي و عبر رسالة أس أم أس، بعد ذلك قم بالمصادقة عليه في المصلحة الضريبية المحددة.

تقوم بعدها بالخطوات التالية :

لفتح الملف الجبائي كشخص يعمل لحسابه الخاص، يرجى اتباع هذه الخطوات البسيطة لإكمالها خلال 30 يوما :

• طباعة شهادة التسجيل الضريبي   ( Carte Fiscale )

لطباعة شهادة التسجيل الضريبي، اتبع الخطوات البسيطة التالية:

•  الدخول على الرابط التالي: nifenligne.mfdgi.gov.dz

•  قم بتعبئة البيانات المطلوبة في النموذج الذي يظهر،

•  بعد إدخال جميع المعلومات اللازمة، حدد خيار إنشاء شهادتك أو تنزيلها،

•  بمجرد إنشائها، افتح الملف وتأكد من صحة جميع المعلومات.

•  اطبع الشهادة لملفاتك.

• أكمل التصريح بالوجود

قم بتنزيل وإكمال التصريح بالوجود (G8) المقدمة من مصلحة الضرائب.
يمكنك العثور عليها على موقع DGI: mfdgi.gov.dz

• ادفع ملفك إلى المصلحة الضريبية الأقرب

ادفع ملفك إلى المصلحة الضريبية المسؤولة عن نشاطك، أي مفتشية الضرائب أو مصلحة الضرائب القريبة (CPI). تأكد من أن ملفك يحتوي على جميع المستندات المطلوبة، بما في ذلك:

•  التصريح بالوجود المملوء (G8)،

•  نسخة من شهادة التسجيل الضريبي NIF ،

•  نسخة من بطاقة المقاول الذاتي الخاصة بك،

•  وثيقة تثبت مكان نشاطك (سند ملكية، سند إيجار، شهادة إقامة، إلخ).

• مفتشية الضرائب أو مصلحة الضرائب القريبة (CPI)

ستجد أدناه قائمة بمفتشيات الضرائب ومراكز القرب الضريبي (CPI) المقابلة لمكان نشاطك:

•  الوكالة الأقرب اليك 1 المقترحة في المنصة

•  الوكالة الأقرب اليك 2 المقترحة في المنصة

• أرسل شهادة التسجيل الضريبي المختومة

بمجرد أن يقوم رئيس مفتشية الضرائب/مصلحة الضرائب بختم شهادتك وتوقيعها، فإن الخطوة التالية هي تنزيل نسخة ممسوحة ضوئيًا من هذه الشهادة الى منصة المقاول الذاتي في القسم المخصص لذلك .

بعد استلام البطاقة ,و حصولك على الرقم الجبائي للضرائب على منصة المقاول الذاتي تقوم بالتقرب من مصلحة الضرائب التابع لها , للتصريح بالوجود مرفقا بالملف التالي :

• نسخة من بطاقة المقاول الذاتي

• شهادة رقم التعريف الجبائي NIF مستخرجة من من البوابة الالكترونية للترقيم الجبائي

• وثيقة تثبث عنوان المحل الذي يمارس فيه النشاط (عقد ملكية , عقد كراء , بطاقة الاقامة في حالة ممارسة النشاط في محل السكن...الخ )

• وثيقة التصريح بالوجود مملوءة (g8)

• نسخة من الهوية و شهادة الميلاد (غير ضرورية)
  
  تحصل بموجبها على :

• شهادة رقم التعريف الجبائي NIF مختومة

• شهادة الوجود C20 لبداية النشاط
  
  ملاحظة :

بعد جانفي 2025 تم الغاء النسخة القديمة للتصريح بالوجود , و تعويضها بالنسخة الجديدة يمكن تحميلها من هنا .

يجب ايداع هذا التصريح في الأيام الثلاثين (30) الأولى الموالية لتاريخ بدء النشاط , لدى مفتشية الضرائب المؤهلة ( تاريخ بداية النشاط هو التاريخ المدون في بطاقة المقاول الذاتي) .

هذا نموذج لملأ التصريح بالوجود , يمكنك اضافة المعلومات الأخرى بمعلوماتك الشخصية يمكنك العثور عليها على موقع DGI: mfdgi.gov.dz.

الوثائق الواجب ارفاقها مع التصريح (نظام المقاول الذاتي) :

نسخة من بطاقة المقاول الذاتي

نسخة من الشهادة التي تتضمن رقم التعريف الجبائي 

نسخة من وثيقة تثبث مكان مزاولة النشاط  (عقد الإيجار،عقد الملكية أو أي مستند يقوم مقامه، شهادة الاقامة في حالة ما إذا كان النشاط مزاول في مكان اقامة المكلف بالضريبة أو أي وثيقة تثبت مزاولة النشاط في فضاءات مشتركة) .

ملاحظة :

بعد جانفي 2025 تم الغاء النسخة القديمة للتصريح بالوجود , و تعويضها بالنسخة الجديدة يمكن تحميلها من هنا .

يجب ايداع هذا التصريح في الأيام الثلاثين (30) الأولى الموالية لتاريخ بدء النشاط , لدى مفتشية الضرائب المؤهلة ( تاريخ بداية النشاط هو التاريخ المدون في بطاقة المقاول الذاتي) .

طبقا للجريدة الرسمية 2005 العدد 80 الفصل الأول المادة 3 يجب أن تتضمن الفاتورة المعلومات التالية :

بيانات تتعلق بالبائع:

اسم الشخص الطبيعي ولقبه.

تسمية الشخص المعنوي أو عنوانه التجاري.

الشكل القانوني وطبيعة النشاط.

العنوان ورقم الهاتف والفاكس وكذلك العنوان الإلكتروني، عند الاقتضاء.

رأس مال الشركة عند الاقتضاء.

رقم السجل التجاري.

رقم التعريف الإحصائي.

طريقة الدفع وتاريخ تسديد الفاتورة.

تاريخ تحرير الفاتورة وتم تسليمها.

تسمية السلع المبيعة أو كميتها و أوصافها.

الخدمات المنجزة.

سعر الوحدة دون الرسوم للسلع المبيعة أو الخدمات المنجزة.

المبلغ الإجمالي للفاتورة محررا بالأرقام و الأحرف (بدون TVA للمقاول الذاتي) .

بيانات تتعلق بالمشتري:

اسم الشخص الطبيعي ولقبه.

تسمية الشخص المعنوي أو عنوانه التجاري.

الشكل القانوني وطبيعة النشاط.

العنوان ورقم الهاتف والفاكس وكذلك العنوان الإلكتروني عند الاقتضاء.

رقم السجل التجاري.

رقم التعريف الإحصائي.

يجب أن تحتوي الفاتورة على اسم المشتري ولقبه وعنوانه إذا كان مستهلكًا.

يمكنك تحميل نموذج لفاتورة المقاول الذاتي من الرابط التالي :

فواتير بنظام أكسل

فواتير بنظام وورد

ملاحظة :

• تعديل الفاتورة يعتمد على نشاط المقاول الذاتي و الزبون أو الشركة الذي يتعامل معها .

• يجب تغيير البيانات الأساسية الى بياناتك الشخصية

• شعار الوكالة بشعار نشاطك أو QR.

• ملف الاكسل/الوورد قابل للتعديل لاضافة البيانات حسب احتياجاتك (فاكس/الموقع الالكتروني/المعلومات الضريبية للزبون...) .

• الختم الندي غير ضروري في الفاتورة الالكترونية

يخضع الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون نشاطا في إطار نظام المقاول الذاتي عندما لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي خمسة ملايين دينار جزائري (5,000,000 دج) لثلاث سنوات متتالية (المادتين 282 مكرر4 من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة  و 51 من قانون المالية لسنة 2023) الى نـظــــام الضـريبة الجـزافية الـوحيدة.

و وفقا للمادة 18 من الجريدة الرسمية العدد 86 الصادرة في  31 ديسمير 2023 , فان الأنشطة الممارسة تحت نظام المقاول الذاتي تخضع لضريبة 0.5%.

و وفقا للمادة 29 من الجريدة الرسمية العدد 84 الصادرة في  26 ديسمير 2024 , فان الحد الأدنى للضريبة هو 10000 دج للأنشطة الممارسة في اطار المقاول الذاتي.

و وفقا للمادة 365 مكرر من قانون الضرائب و الرسوم المماثلة "لا يمكن أن يقل مبلغ الضريبة المستحقة بعنوان الضريبة الجزافية الوحيدة عن 10.000 دج ، يتم دفعه  بالكامل( المكلف بالضريبة ليس لديه إمكانية تقسيط الدفع) عند إيداع التصريح التقديري "ج رقم 12" في أجل لا يتجاوز 30 جوان من كل سنة .

و وفقا للمادة 282 مكرر 2 من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة و تسديد الضرائب كاملة ، يتعين على المكلفين بالضريبة الجدد اكتتاب التصريح النهائي و التي لا يمكن أن تقل عن الحد الأدنى المقدر بـ 10.000 دج. كما يجب اكتتاب هذا التصريح في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة التي تلي بداية نشاطهم. هؤلاء المكلفون بالضريبة غير ملزمون باكتتاب التصريح التقديري ( المادة 3 مكرر من قانون اإلجراءات الجبائية ).

مثال توضيحي :

السنة الأولى للنشاط (معفى من التصريح التقديري) : هناك تصريح واحد

هناك تصريح نهائي (قبل 20 جانفي) ستدفع الضريبة مرة واحدة هي 0.5% من رقم الأعمال النهائي المحقق ، بشرط الحد الأدنى 10000  دينار 

مثال 1 : رقم الاعمال النهائي 1500000 دينار , 0.5% = 7500 دينار ,  الضريبة هي 10000 دينار جزائري .

مثال 2 : رقم الاعمال النهائي 3000000 دينار  , 0.5% = 15000 دينار , الضريبة هي 15000 دينار جزائري .

بعد السنة الثانية للنشاط : هناك تصريحين

هناك تصريح تقديري (قبل 30 جوان) ستدفع ضريبة  0.5% من رقم الأعمال التقديري ، بشرط الحد الأدنى 10000  دينار 

مثال : رقم الاعمال التقديري 1500000 دينار , 0.5% = 7500 دينار ,  الضريبة هي 10000 دينار جزائري .

و كذلك تصريح نهائي محقق (قبل 20 جانفي) ستدفع فقط ضريبة 0.5% من الفارق بين رقم الأعمال النهائي المحقق  و رقم الأعمال التقديري  , بدون حد أدنى ، اذا كان الفارق بينهما صفرا (رقم الأعمال النهائي مطابقا لرقم الأعمال التقديري) لن تدفع أي شيء . 

مثال : اذا كان رقم الأعمال التقديري 1500000 دينار و رقم الاعمال النهائي 2100000 دينار , (2100000-1500000)=600000 دينار , 0.5% = 3000 دينار ,  الضريبة هي 3000 دينار جزائري بدون حد أدنى , لأن الحد الأدنى تم دفعه في التصريح التقديري السابق .

السند القانوني :
قانون الضرائب و الرسوم المماثلة أو مباشرة من هنا
قانون المالية 2025 المادة 29 من الجريدة الرسمية العدد 84

يتكون رقم التعريف الجبائي "NIF" من 20 رقما , للتأكد من ان رقم النيف NIF صحيح، يجب التأكد من :

• أنه يحتوي على معلوماتك الشخصية التالية  : (تحديد الجنس - سنة الميلاد - ولاية الميلاد - رقم شهادة الميلاد (بدون صفر) - ولاية النشاط )
  
  هذه الأداة لاكتشاف أية أخطاء موجودة في الرقم الجبائي الجديد  , قبل اكمال الاجراءات الادارية بالتصريح بالوجود للضرائب.
  
  أداة كشف الأخطاء في الرقم الجبائي 

وفقا للمادة 18 من الجريدة الرسمية رقم 86 الصادرة في  31 ديسمير 2023 , فان الأنشطة الممارسة تحت نظام المقاول الذاتي تخضع لضريبة 0.5%.

و وفقا للمادة 29 من الجريدة الرسمية رقم 84 الصادرة في  26 ديسمير 2024 , فان الحد الأدنى للضريبة هو 10000 دج للأنشطة الممارسة في اطار المقاول الذاتي.

و وفقا  لاعلان الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي رقم 1/2025  الصادر في 2 جانفي 2025 فان المقاول الذاتي ملزم بدفع مبلغ مستحق بعنوان الضريبة الجزافية الوحيدة لكل سنة كحد أدنى بقيمة 10000 دج .

 
ملخص  :

اذا صرحت برقم أعمال سنوي أقل من 2000000 دج فان الضريبة الجزافية السنوية هي 10000 دج  .

اذا صرحت برقم أعمال سنوي أكثر من 2000000 دج فان الضريبة الجزافية السنوية هي 0.5 % .

اذا كان رقم الأعمال النهائي المحقق أكبر من رقم الأعمال التقديري تدفع ضريبة 0.5 %  على الفارق بين النهائي و التقديري .

لا يوجد حد أدنى للضريبة في التصريح النهائي الا في السنة الأولى للنشاط  .

في السنة الأولى للنشاط المقاول الذاتي معفى من التصريح التقديري .

السند القانوني :
قانون الضرائب و الرسوم المماثلة أو مباشرة من هنا
قانون المالية 2025 المادة 29 من الجريدة الرسمية العدد 84

يودع طلب مستخرج من الجدول الضريبي  ( Extrait de Rôle )  لدى قابض الضرائب .

يتم إصدار مستخرج من الجدول الضريبي بطلب من المكلف بالضريبة على أساس وضعيته الجبائية الذي يحتفظ بها قابض الضرائب والذي يجب أن لا يطلب من هذا الأخير أي مستند اخر.

تُستخدم هذه الوثيقة ( Extrait de Rôle ) لمعرفة الديون الجبائية المُستحقة .

هي وثيقة جبائية تُصدرها مصلحة الضرائب من أجل :

- بداية النشاط

- إنهاء النشاط

- عدم الخضوع للضريبة

- اثبات الدخل

في حالة التصريح التقديري أو النهائي خارج الأجال المحددة , تطبق غرامات التأخير وفق الجدول التالي الخاص بالضريبة الجزافية الوحيدة :

أطلقت مديرية الضرائب  منصتي الدفع الالكتروني "مساهمتك" و "جبايتك" تتيح لدافعي الضرائب التصريح الضريبي و الدفع عبر الإنترنت  .

جبايتك :
يمكن للمكلف بالضريبة المعني الراغب في الاستفادة من خدمات ̏ جباية'تيك ̏ الاتصال بمصلحة الاستقبال على مستوى مديرية كبريات المؤسسات، مركز الضرائب أو المركز الجواري للضرائب. حيث سيحظى باستقبال شخصي يتم خلاله منحك رمز الدخول .

يسمح الانخراط للمكلف بالضريبة الاستفادة من فضاء خاص وآمن، والذي يتضمن عمليات التصريح المنجزة، في شكل لوحة تحكم .

ملف جبايتك :
يجب تقديم الملف التالي عند طلب كلمة المرور من مصلحة الضرائب التابع لها  :
- نسختين من استمارة طلب الاكتتاب مملوءة و ممضاة
- نسختين من دفتر الأحكام العامة  يحمل التوقيع الصحيح للمكلف بالضريبة
- نسختين من كشف أو كشوف التعريف البنكي أو البريدي (RIB)

مساهمتك :
يسمح الانخراط للمكلف بالضريبة بالاستفادة من فضاء خاص وآمن ، والذي يتضمن العمليات الممكن انجازها (التصريح الضريبي ودفع الضرائب) الاطلاع علي الحساب الضريبي (الديون ، والبيانات الشخصية ، وما إلى ذلك) .

ملف مساهمتك :
يجب تقديم الملف التالي عند طلب كلمة المرور من مصلحة الضرائب التابع لها  :
- استمارة طلب الاكتتاب  مملوءة و ممضاة
-  دفتر الأحكام العامة يحمل التوقيع الصحيح للمكلف بالضريبة
- نسختين من كشف أو كشوف التعريف البنكي أو البريدي (RIB)

ملاحظة :
بسبب عدم تعميم الدفع الالكتروني للضرائب على كامل الوطن و وجود منصتين , يجب عليك الاطلاع على مراكز الضرائب التي توفر خدمة الإجراءات عن بعد "جبايتك" أو "مساهمتك" من الموقع الالكتروني  

الموقع الرسمي لجبايتك أو يمكنك طلب رمز الدخول الخاص بك .
الموقع الرسمي لمساهمتك أو يمكنك طلب رمز الدخول الخاص بك .

حسب الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي فامتلاك سجل الايرادات و النفقات (سجل مرقم ) ليس اجباريا على المقاول الذاتي .

الأسباب :
تقول المادة 9 من القانون التجاري ان "كل شخص طبيعي أو معنوي له صفة التاجر ملزم بمسك دفتر لليومية يُقيد فيه يوما بيوم عمليات المقاولة أو أن يراجع على الأقل نتائج هذه العمليات شهريا بشرط أن يحتفظ في هذه الحالة بكافة الوثائق التي يمكن معها مراجعة تلك العمليات يوميا" , بينما  المقاول الذاتي شخص طبيعي لا يُعتبر تاجرا و لا يملك صفة التاجر  و نشاطاته المقاولاتية لا تدخل في اطار التجارة و التي قد تُجبره على امتلاك سجل الايرادات و النفقات .

يُعتبر المقاول الذاتي نظاما خاصا له قانونه الأساسي الخاص , فامتلاك السجل المرقم يعتبر من باب الامتيازات في الفصل الثاني من القانون الأساسي للمقاول الذاتي (و التي من ضمنها فتح حساب بنكي تجاري ) هو فصل يتضمن امتيازات اختيارية , على عكس باب الالتزامات الاجبارية المتضمنة في الفصل الثالث من نفس القانون .
فالقانون الأساسي للمقاول الذاتي جاء لتنظيم و تسهيل الاجراءات الادارية و الضريبية و تشجيع المقاولاتية الذاتية في الاطار القانوني .