• سيتم إنشاء رقم التعريف الضريبي (NIF) الخاص بك أوتوماتيكيا بعد مدة من استلامك للبطاقة  , و سيتم إعلامك به على فضائك الشخصي في منصة المقاول الذاتي و عبر رسالة أس أم أس، بعد ذلك قم بالمصادقة عليه في المصلحة الضريبية المحددة.

تقوم بعدها بالخطوات التالية :

لفتح الملف الجبائي كشخص يعمل لحسابه الخاص، يرجى اتباع هذه الخطوات البسيطة لإكمالها خلال 30 يوما :

• طباعة شهادة التسجيل الضريبي   ( Carte Fiscale )

لطباعة شهادة التسجيل الضريبي، اتبع الخطوات البسيطة التالية:

•  الدخول على الرابط التالي: nifenligne.mfdgi.gov.dz

•  قم بتعبئة البيانات المطلوبة في النموذج الذي يظهر،

•  بعد إدخال جميع المعلومات اللازمة، حدد خيار إنشاء شهادتك أو تنزيلها،

•  بمجرد إنشائها، افتح الملف وتأكد من صحة جميع المعلومات.

•  اطبع الشهادة لملفاتك.

• أكمل التصريح بالوجود

قم بتنزيل وإكمال التصريح بالوجود (G8) المقدمة من مصلحة الضرائب.
يمكنك العثور عليها على موقع DGI: mfdgi.gov.dz

• ادفع ملفك إلى المصلحة الضريبية الأقرب

ادفع ملفك إلى المصلحة الضريبية المسؤولة عن نشاطك، أي مفتشية الضرائب أو مصلحة الضرائب القريبة (CPI). تأكد من أن ملفك يحتوي على جميع المستندات المطلوبة، بما في ذلك:

•  التصريح بالوجود المملوء (G8)،

•  نسخة من شهادة التسجيل الضريبي NIF ،

•  نسخة من بطاقة المقاول الذاتي الخاصة بك،

•  وثيقة تثبت مكان نشاطك (سند ملكية، سند إيجار، شهادة إقامة، إلخ).

• مفتشية الضرائب أو مصلحة الضرائب القريبة (CPI)

ستجد أدناه قائمة بمفتشيات الضرائب ومراكز القرب الضريبي (CPI) المقابلة لمكان نشاطك:

•  الوكالة الأقرب اليك 1 المقترحة في المنصة

•  الوكالة الأقرب اليك 2 المقترحة في المنصة

• أرسل شهادة التسجيل الضريبي المختومة

بمجرد أن يقوم رئيس مفتشية الضرائب/مصلحة الضرائب بختم شهادتك وتوقيعها، فإن الخطوة التالية هي تنزيل نسخة ممسوحة ضوئيًا من هذه الشهادة الى منصة المقاول الذاتي في القسم المخصص لذلك .

بعد استلام البطاقة ,و حصولك على الرقم الجبائي للضرائب على منصة المقاول الذاتي تقوم بالتقرب من مصلحة الضرائب التابع لها , للتصريح بالوجود مرفقا بالملف التالي :

• نسخة من بطاقة المقاول الذاتي

• شهادة رقم التعريف الجبائي NIF مستخرجة من من البوابة الالكترونية للترقيم الجبائي

• وثيقة تثبث عنوان المحل الذي يمارس فيه النشاط (عقد ملكية , عقد كراء , بطاقة الاقامة في حالة ممارسة النشاط في محل السكن...الخ )

• وثيقة التصريح بالوجود مملوءة (g8)

• نسخة من الهوية و شهادة الميلاد (غير ضرورية)
  
  تحصل بموجبها على :

• شهادة رقم التعريف الجبائي NIF مختومة

• شهادة الوجود C20 لبداية النشاط
  
  ملاحظة :

بعد جانفي 2025 تم الغاء النسخة القديمة للتصريح بالوجود , و تعويضها بالنسخة الجديدة يمكن تحميلها من هنا .

يجب ايداع هذا التصريح في الأيام الثلاثين (30) الأولى الموالية لتاريخ بدء النشاط , لدى مفتشية الضرائب المؤهلة ( تاريخ بداية النشاط هو التاريخ المدون في بطاقة المقاول الذاتي) .

هذا نموذج لملأ التصريح بالوجود , يمكنك اضافة المعلومات الأخرى بمعلوماتك الشخصية يمكنك العثور عليها على موقع DGI: mfdgi.gov.dz.

الوثائق الواجب ارفاقها مع التصريح (نظام المقاول الذاتي) :

نسخة من بطاقة المقاول الذاتي

نسخة من الشهادة التي تتضمن رقم التعريف الجبائي 

نسخة من وثيقة تثبث مكان مزاولة النشاط  (عقد الإيجار،عقد الملكية أو أي مستند يقوم مقامه، شهادة الاقامة في حالة ما إذا كان النشاط مزاول في مكان اقامة المكلف بالضريبة أو أي وثيقة تثبت مزاولة النشاط في فضاءات مشتركة) .

ملاحظة :

بعد جانفي 2025 تم الغاء النسخة القديمة للتصريح بالوجود , و تعويضها بالنسخة الجديدة يمكن تحميلها من هنا .

يجب ايداع هذا التصريح في الأيام الثلاثين (30) الأولى الموالية لتاريخ بدء النشاط , لدى مفتشية الضرائب المؤهلة ( تاريخ بداية النشاط هو التاريخ المدون في بطاقة المقاول الذاتي) .

طبقا للجريدة الرسمية 2005 العدد 80 الفصل الأول المادة 3 يجب أن تتضمن الفاتورة المعلومات التالية :

يخضع الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون نشاطا في إطار نظام المقاول الذاتي عندما لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي خمسة ملايين دينار جزائري (5,000,000 دج) لثلاث سنوات متتالية (المادتين 282 مكرر4 من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة  و 51 من قانون المالية لسنة 2023) الى نـظــــام الضـريبة الجـزافية الـوحيدة.

و وفقا للمادة 18 من الجريدة الرسمية رقم 86 الصادرة في  31 ديسمير 2023 , فان الأنشطة الممارسة تحت نظام المقاول الذاتي تخضع لضريبة 0.5%.

و وفقا للمادة 29 من الجريدة الرسمية رقم 84 الصادرة في  26 ديسمير 2024 , فان الحد الأدنى للضريبة هو 10000 دج للأنشطة الممارسة في اطار المقاول الذاتي.

و وفقا للمادة 365 مكرر من قانون الضرائب و الرسوم المماثلة "لا يمكن أن يقل مبلغ الضريبة المستحقة بعنوان الضريبة الجزافية الوحيدة عن 10.000 دج ، يتم دفعه  بالكامل( المكلف بالضريبة ليس لديه إمكانية تقسيط الدفع) عند إيداع التصريح التقديري "ج رقم 12" في أجل لا يتجاوز 30 جوان من كل سنة .

و وفقا للمادة 282 مكرر 2 من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة و تسديد الضرائب كاملة ، يتعين على المكلفين بالضريبة الجدد اكتتاب التصريح النهائي و التي لا يمكن أن تقل عن الحد الأدنى المقدر بـ 10.000 دج. كما يجب اكتتاب هذا التصريح في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة التي تلي بداية نشاطهم. هؤلاء المكلفون بالضريبة غير ملزمون باكتتاب التصريح التقديري ( المادة 3 مكرر من قانون اإلجراءات الجبائية ).

مثال توضيحي :

• إذا حقق المقاول الذاتي رقم أعمال سنوي قدره 1000000 دينار جزائري (100 مليون سنتيم): الضريبة المستحقة = 1000000 × 0.5% = 5000 دينار جزائري.
  نظرًا لأن هذا المبلغ أقل من الحد الأدنى المحدد، يجب دفع 10000 دينار جزائري (مليون سنتيم ) كضريبة سنوية.
  
  

إذا كان رقم الأعمال 3000000 دينار جزائري:الضريبة المستحقة = 3000000 × 0.5% = 15000 دينار جزائري.
في هذه الحالة، يتم دفع 15000 دينار جزائري (مليون و نصف)، لأنه يتجاوز الحد الأدنى.

يدفع المقاولون الذاتيون الذين يصرحون  برقم أعمال سنوي تحت 200 مليون سنتيم الى دفع ضريبة 10000 دج سنويا , بينما تطبق ضريبة 0.5%  عندما يفوق رقم الأعمال هذا الرقم .

السند القانوني :
قانون الضرائب و الرسوم المماثلة أو مباشرة من هنا
قانون المالية 2025 المادة 29 من الجريدة الرسمية العدد 84

يتكون رقم التعريف الجبائي "NIF" من 20 رقما , للتأكد من ان رقم النيف NIF صحيح، يجب التأكد من :

• أنه يحتوي على معلوماتك الشخصية التالية  : (تحديد الجنس - سنة الميلاد - ولاية الميلاد - رقم شهادة الميلاد (بدون صفر) - ولاية النشاط )
  
  هذه الأداة لاكتشاف أية أخطاء موجودة في الرقم الجبائي الجديد  , قبل اكمال الاجراءات الادارية بالتصريح بالوجود للضرائب.
  
  أداة كشف الأخطاء في الرقم الجبائي 

وفقا للمادة 18 من الجريدة الرسمية رقم 86 الصادرة في  31 ديسمير 2023 , فان الأنشطة الممارسة تحت نظام المقاول الذاتي تخضع لضريبة 0.5%.

و وفقا للمادة 29 من الجريدة الرسمية رقم 84 الصادرة في  26 ديسمير 2024 , فان الحد الأدنى للضريبة هو 10000 دج للأنشطة الممارسة في اطار المقاول الذاتي.

و وفقا  لاعلان الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي رقم 1/2025  الصادر في 2 جانفي 2025 فان المقاول الذاتي ملزم بدفع مبلغ مستحق بعنوان الضريبة الجزافية الوحيدة لكل سنة كحد أدنى بقيمة 10000 دج .

 
ملخص  :

اذا صرحت برقم أعمال سنوي أقل من 200 مليون سنتيم فان الضريبة الجزافية هي 10000 دج

اذا صرحت برقم أعمال سنوي أكثر من 200 مليون سنتيم فان الضريبة الجزافية هي 0.5 %

السند القانوني :
قانون الضرائب و الرسوم المماثلة أو مباشرة من هنا
قانون المالية 2025 المادة 29 من الجريدة الرسمية العدد 84

يودع طلب مستخرج من الجدول الضريبي  ( Extrait de Rôle )  لدى قابض الضرائب .

يتم إصدار مستخرج من الجدول الضريبي بطلب من المكلف بالضريبة على أساس وضعيته الجبائية الذي يحتفظ بها قابض الضرائب والذي يجب أن لا يطلب من هذا الأخير أي مستند اخر.

تُستخدم هذه الوثيقة ( Extrait de Rôle ) لمعرفة الديون الجبائية المُستحقة .

هي وثيقة جبائية تُصدرها مصلحة الضرائب من أجل :

- بداية النشاط

- إنهاء النشاط

- عدم الخضوع للضريبة

- اثبات الدخل

في حالة التصريح التقديري أو النهائي خارج الأجال المحددة , تطبق غرامات التأخير وفق الجدول التالي الخاص بالضريبة الجزافية الوحيدة :